Kryptovaluta har utviklet seg fra et nisjeprodukt for teknologiinteresserte til en populær investeringsform blant nordmenn flest.
Med stadig flere som kjøper Bitcoin, Ethereum og andre digitale valutaer, vokser også behovet for klar og forståelig informasjon om skattereglene.
Hvor mye må man egentlig skatte på krypto i Norge? Hvordan regnes gevinst og tap, og hva gjelder for staking, mining og airdrops?
I denne artikkelen gir vi deg en komplett og oppdatert oversikt over skatt på kryptovaluta i Norge.
Vi går gjennom alle relevante regler, satser, unntak og rapporteringsplikt – og gir konkrete eksempler som hjelper deg å forstå hvordan du unngår feil og betaler korrekt skatt.
Se også: Hvordan kjøpe Ethereum i Norge.
Er kryptovaluta skattepliktig i Norge?
Ja – all kryptovaluta du eier og bruker, regnes som formuesobjekt i Norge. Det betyr at:
- Beholdning per 31.12 skal oppgis som formue
- Gevinst ved salg eller bytte er skattepliktig
- Tap ved salg eller bytte gir rett på fradrag
- Inntekt fra staking, mining og airdrops skal rapporteres
Kryptovaluta er altså ikke skattefritt – uansett hvor liten beholdningen er.
I følge Skatteetaten er kryptovaluta en form for virtuell valuta som ikke har status som lovlig betalingsmiddel i Norge, men som likevel har økonomisk verdi og dermed skattepliktige egenskaper.
Hvordan skattlegges kryptovaluta?
Skatt på krypto beregnes på samme måte som skatt på aksjer eller eiendom – du skatter på den økonomiske gevinsten du har hatt.
Hovedregelen:
Gevinst = salgspris – kjøpspris (inkl. gebyrer)
Tap = kjøpspris – salgspris
Skatten beregnes kun når du realiserer kryptovalutaen, altså ved:
- Salg for fiat-valuta (som NOK eller USD)
- Bytte til annen kryptovaluta (f.eks. BTC til ETH)
- Bruk av krypto som betaling
Så lenge du bare sitter på beholdningen uten å selge eller bruke den, har du ikke skattepliktig gevinst – men du må fortsatt rapportere verdien som formue.
Hva er skattesatsen på kryptovaluta i 2025?
Kryptovaluta beskattes som kapitalinntekt. Dette innebærer at:
- Skattesatsen på kapitalinntekt i 2025 er 22 %.
- Men gevinster på krypto oppjusteres med en faktor på 1,72 før beskatning.
Beregning:
22 % x 1,72 = 37,84 % effektiv skatt på kryptogevinst
Denne oppjusteringen gjelder for å likestille avkastning på ulike typer kapital, og benyttes også ved aksje- og fondsbeskatning.
Hvordan fungerer fradrag ved tap?
Har du hatt tap på krypto, får du tilsvarende fradrag. Tap oppjusteres også med 1,72, noe som gir deg et betydelig fradrag på skatten. Du må kunne dokumentere tapet på samme måte som gevinst – med transaksjonslogg eller uttak fra børs/wallet.
Eksempel:
- Tap: 30 000 kr
- Fradragsverdi: 30 000 x 1,72 = 51 600 kr
- Skattefradrag: 22 % av 51 600 = 11 352 kr
Eksempler på skatteberegning
Eksempel 1: Enkelt salg med gevinst
- Du kjøper 1 BTC for 250 000 kr
- Selger den for 350 000 kr
- Gevinst: 100 000 kr
- Oppjustert gevinst: 172 000 kr
- Skatt: 22 % av 172 000 = 37 840 kr
Eksempel 2: Bytte mellom kryptovalutaer
- Kjøper 10 ETH for 30 000 kr
- Bytter til ADA verdt 40 000 kr
- Gevinst: 10 000 kr → skatt: 10 000 x 1,72 x 22 % = 3 784 kr
Viktig: Også bytte fra én kryptovaluta til en annen regnes som realisasjon, og skal skattlegges.
Skatt på staking, mining og airdrops
1. Staking
Ved staking “låser” du kryptovaluta i en blokkjedebasert kontrakt, og får belønning i form av nye tokens.
- Belønningen regnes som skattepliktig inntekt den dagen du mottar den.
- Verdien fastsettes ut fra markedspris på tidspunktet for mottak.
2. Mining
Ved mining utvinner du nye coins ved hjelp av maskinvare og energi.
- Hvis du driver dette i større skala, regnes det som næringsvirksomhet og skattlegges som næringsinntekt.
- Dersom du miner som hobby, behandles det som kapitalinntekt.
Uansett må inntekten rapporteres og verdsettes på mottakstidspunktet.
3. Airdrops
Dersom du får gratis kryptovaluta via airdrops, er det også skattepliktig inntekt. Her gjelder følgende regler:
- Beløpet skattlegges basert på markedsverdi når du mottar det
- Skatten beregnes som om du har mottatt en pengegave
Formueskatt på kryptovaluta
All beholdning av kryptovaluta skal oppgis som formue per 31. desember. Det er denne verdien som legges til grunn for eventuell formuesskatt.
- Formuesskattegrensen for privatpersoner i 2025 er 1,7 millioner kroner.
- Har du beholdning over dette, må du betale formuesskatt på 0,85 % av det overskytende.
Eksempel:
- Kryptoformue: 2,2 millioner kr
- Overskytende: 500 000 kr
- Formuesskatt: 0,85 % av 500 000 = 4 250 kr.
Hva skjer hvis du ikke rapporterer kryptovaluta?
Skatteetaten har blitt stadig strengere i sin kontroll med kryptovaluta. De samarbeider med internasjonale børser og har i økende grad tilgang til informasjon om brukere.
Konsekvenser ved manglende rapportering:
- Etterskatt og renter
- Tilleggsskatt på opptil 60 %
- Politianmeldelse i grove tilfeller
- Tap av troverdighet som skattebetaler
Selv om Skatteetaten ikke har full innsikt i alle wallet-adresser i dag, er det risiko for at de senere får tak i denne informasjonen, og da kan feil fra tidligere år etterberegnes.
Skatt på NFT-er, DeFi og stablecoins
- NFT-er: Gevinst ved salg av NFT-er er skattepliktig, og behandles på samme måte som krypto. Ved kjøp og salg må gevinst eller tap dokumenteres.
- DeFi: Renteinntekter eller avkastning fra DeFi-protokoller regnes som inntekt, og må verdsettes og rapporteres.
- Stablecoins: Selv om stablecoins er “låst” til dollar eller euro, regnes de fortsatt som kryptovaluta. Gevinst ved kjøp/salg skal derfor rapporteres.
Oppsummering: Hvor mye må man skatte på krypto i Norge?
| Type transaksjon | Skattesats | Beskrivelse |
|---|---|---|
| Gevinst ved salg/bytte | 37,84 % | Kapitalinntekt med oppjustering |
| Tap ved salg/bytte | 37,84 % | Gir fradrag på samme måte |
| Staking-belønning | 37,84 % | Skattepliktig inntekt |
| Mining-inntekter | Varierer | Kapitalinntekt (hobby) eller næringsinntekt |
| Airdrops | 37,84 % | Beskattes som inntekt ved mottak |
| Formue over 1,7 mill. kr | 0,85 % | Formuesskatt for overskytende beløp |
